Кто может не применять ККТ: исключения из 54-ФЗ и условия

Без онлайн-кассы можно работать только в случаях, которые прямо названы в статье 2 закона 54-ФЗ: самозанятым, по отдельным видам деятельности из закрытого перечня, в отдалённых и труднодоступных местностях из регионального перечня и при безналичных расчётах между организациями и ИП без использования карты. В местностях, отдалённых от сетей связи, касса нужна, но работает в автономном режиме. Отсрочки для ИП закончились 1 июля 2021 года, ЕНВД отменён с 2021 года — старые «льготы для вменёнщиков» больше не действуют. Ниже — таблица исключений, условия, при которых они перестают работать, и что делать, если ваша деятельность под них не подходит.

Кто может не применять ККТ: коротко

Освобождение привязано к виду деятельности, месту работы и способу оплаты — а не к числу сотрудников, обороту или налоговому режиму. Упрощённая система, патент или работа в одиночку сами по себе от кассы не освобождают.

Общие требования закона к продавцу — в статье «Закон об онлайн-кассах: что требует 54-ФЗ от продавца».

Какие виды деятельности освобождены от кассы?

Перечень закрытый: если вашего вида деятельности в статье 2 закона 54-ФЗ нет, касса нужна. Чаще всего встречаются такие исключения:

• продажа газет и журналов в газетно-журнальных киосках, если они составляют не меньше половины товарооборота;
• разносная торговля с рук, из ручных тележек, корзин и лотков — кроме технически сложных товаров и продуктов, которым нужны особые условия хранения;
• торговля на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с открытых прилавков — но не в павильонах, киосках, автолавках и других обустроенных торговых местах;
• продажа мороженого и безалкогольных напитков в розлив в киосках;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, продажа овощей, фруктов и бахчевых вразвал;
• приём стеклопосуды и утильсырья — кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
• ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми и инвалидами;
• продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителем;
• вспашка огородов и распиловка дров, услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственного жилья и машино-мест.

Освобождение не действует, если расчёт идёт через торговый автомат, а также при продаже подакцизных товаров (алкоголь, табак) и товаров с обязательной маркировкой «Честный знак». Например, разносчик воды или продавец на ярмарке, который продаёт маркированную продукцию, обязан пробивать чек. Для маркированных товаров нужна касса с поддержкой ФФД 1.2 — такие модели собраны в разделе онлайн-кассы с ФФД 1.2, для алкоголя — в разделе кассы для ЕГАИС.

Если вы ИП на патенте, сверьте свой вид деятельности со статьёй 2 закона: часть освобождений касается только предпринимателей, у организаций их меньше. Подробно — в статьях «Какая касса нужна ИП на УСН» и «Нужна ли ООО онлайн-касса и какую выбрать».

Можно ли работать без кассы в отдалённой местности?

Да, если населённый пункт входит в перечень отдалённых и труднодоступных местностей, который утверждает регион. Города, районные центры и посёлки городского типа в такие перечни не включают. Кассу можно не применять, но по требованию покупателя нужно выдать документ, подтверждающий оплату. Где искать документ вашего региона — в статье «Список отдалённых и труднодоступных местностей для онлайн-касс».

Отдалённые от сетей связи местности — другой перечень и другое правило. Там касса нужна, но работает в автономном режиме: чеки не передаются в ОФД, а кассу регистрируют без договора с оператором фискальных данных. Перечни регионов — в статье «Список отдалённых от сетей связи мест для онлайн-касс». Для автономного режима ставят фискальный накопитель на 15 месяцев даже на УСН и патенте — почему, разобрали в статье «ФН на 15 или 36 месяцев: кому какой нужен». Модели — в разделах автономные кассы и ФН на 15 месяцев.

Нужна ли касса самозанятому?

Нет. Плательщики налога на профессиональный доход формируют чек в приложении «Мой налог» и передают его покупателю. Это правило касается только самозанятых: индивидуальный предприниматель на УСН или патенте самозанятым не является, даже если работает один. Если вы перешли с НПД на упрощённую систему или патент, касса понадобится с первого расчёта с покупателем.

Нужна ли касса, если платят организации и ИП?

Если компания или предприниматель переводит деньги со своего расчётного счёта на ваш, кассу применять не нужно. Как только организация платит наличными, корпоративной картой или по QR-коду через терминал, чек пробивают как обычному покупателю. Поэтому магазину, который продаёт и физическим лицам, и компаниям, касса нужна в любом случае — без неё нельзя принять оплату от граждан.

Какие льготы больше не действуют?

• Отсрочка для ИП без работников — закончилась 1 июля 2021 года. Теперь отсутствие сотрудников от кассы не освобождает: нужна ли онлайн-касса ИП без работников.
• ЕНВД — режим отменён с 2021 года, вместе с ним исчезли и связанные с ним послабления.
• Чек без названия товара — до 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах могли не указывать в чеке наименование товара или услуги. Сейчас наименование и количество в чеке обязательны для всех.
• Бланки строгой отчётности на бумаге — с 1 июля 2019 года БСО тоже формируют на кассе, отдельной льготы для услуг больше нет.

Что будет, если работать без кассы без права на исключение?

Ответственность установлена статьёй 14.5 КоАП. Если ошибку нашли сами, её исправляют чеком коррекции и сообщают в налоговую до того, как она узнала о нарушении, — тогда от штрафа освобождают.

Остальные штрафы — за невыданный чек, кассу без регистрации, неверные данные — в таблице статьи «Штрафы ФНС России по кассам».

Как проверить, нужна ли вам касса?

1. Найдите свой вид деятельности в статье 2 закона 54-ФЗ. Формулировка должна совпадать точно: «ремонт обуви» не равен «ремонту одежды».
2. Проверьте товары: подакцизные и маркированные товары отменяют освобождение.
3. Проверьте место: город, районный центр и посёлок городского типа под исключение для отдалённых местностей не подходят.
4. Проверьте способ оплаты: наличные, карта и QR-код от граждан — всегда с чеком.
5. Если сомневаетесь — считайте, что касса нужна: штраф за расчёт без чека больше, чем стоимость простой кассы.

Какую кассу выбрать, если исключение не подходит?

Как сравнить типы касс по задачам — в статье «Как выбрать кассовый аппарат для малого бизнеса». Кассу нужно зарегистрировать в налоговой и заключить договор с оператором фискальных данных: порядок — в статье «Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой», а можно поручить это нам — регистрация и снятие с учёта ККТ.

Коротко

• Без кассы работают самозанятые, отдельные виды деятельности из статьи 2 54-ФЗ и продавцы в отдалённых местностях из регионального перечня.
• Перевод со счёта от организации или ИП — без чека; наличные, карта и QR-код — с чеком.
• Подакцизные и маркированные товары, торговые автоматы — касса нужна даже при освобождённом виде деятельности.
• Отсрочка для ИП без работников закончилась в 2021 году, ЕНВД отменён.
• Без связи касса нужна, но работает автономно, с ФН на 15 месяцев.

Вопросы и ответы